Excise Tax Advisory Services In The Uae And Gcc

沙特阿拉伯
和海湾合作委员会的消费税咨询

沙特阿拉伯
消费税咨询服务

我们在沙特阿拉伯的消费税咨询服务是我们在沙特阿拉伯的税务咨询服务的一部分。

消费税是对特定商品征收的间接税；它是政府政策规定的，而不是跨国家征收的国际税。它主要被视为营业税；由企业、生产商、进口商或中介机构缴纳的税；而不是由消费者缴纳的税，尽管它通常会间接导致消费者的价格上涨。它可以以固定百分比税率的形式设定和支付，该税率根据某些商品的价值进行评估，称为“从价税”或特定的固定金额。

消费税通常在消费税商品消费的国家和时间征收；适用于影响最终消费者应纳税商品价格的零售价格；因此，称为消费税。

专家咨询

谁可以免交消费税？

外交和领事机构、国际组织以及外交和领事机构负责人和成员。
入境旅客携带的消费税商品，前提是这些商品是非商业用途的，并且在《海关法》规定的限额内。
在离境免税商店出售的消费税商品和机上消费。

沙特阿拉伯消费税商品种类

烟草相关产品。
软饮料。
能量饮料。
加糖饮料。
与吸烟、电子烟和类似活动有关的电子设备和工具。
用于吸烟、电子烟和类似活动的电子设备中消耗的液体

沙特阿拉伯的消费税税率是多少？

消费税于 2017 年 6 月 11 日在沙特阿拉伯王国开始征收，消费税的实施和管理由沙特阿拉伯王国的天课、税务和海关管理局 (ZATCA) 负责。对于某些消费税商品，ZATCA 规定了适用的最低价值。

违反规定	违规处罚
未能按主管部门要求提交信息	每个工作日罚款 1,000 沙特里亚尔，但不得超过 50,000 沙特里亚尔
以任何形式阻止当局员工履行职责	罚款 50,000 沙特里亚尔.
未能提交纳税申报表	罚款金额为未缴税款的 5% 至 25%.
未经登记进行生产、进口或持有消费税商品的活动	罚款金额等于消费税商品应缴税款的价值, 未能按照法律法规保存商业和电子记录，罚款 50,000 沙特里亚尔.
违反保护消费税商品的义务	罚款 50,000 沙特里亚尔或罚款金额等于该消费税商品应缴税款的较高者
未能按照法律法规保存商业和电子记录	罚款 50,000 沙特里亚尔.

消费税税率是根据消费税商品的价值（即税基）征收的。税基是通过比较商品在销售给消费者时的零售价和海湾合作委员会税务机关商定并定期设定的商品标准价格（最低价格）来确定的。税基将参考价值较高的价格。

消费税的披露和支付

消费税付款需在线提交，并提供以下信息：消费税商品类别、描述和品牌、计量单位、商品数量以及每计量单位的零售价。SADAD 将提供应缴消费税金额，需在消费税到期之日起 45 天内缴纳。

违反消费税披露规定

不遵守 ZATCA 消费税规定将受到处罚，处罚内容包括：

违反规定	违规处罚
	每个工作日罚款 1,000 沙特里亚尔，但不得超过 50,000 沙特里亚尔
Preventing in any form the Authority employees from performing their duties	罚款 50,000 沙特里亚尔.
未能提交纳税申报表	罚款金额为未缴税款的 5% 至 25%.
未经登记进行生产、进口或持有消费税商品的活动	罚款金额等于消费税商品应缴税款的价值, 未能按照法律法规保存商业和电子记录，罚款 50,000 沙特里亚尔.
违反保护消费税商品的义务	罚款 50,000 沙特里亚尔或罚款金额等于该消费税商品应缴税款的较高者
未能按照法律法规保存商业和电子记录	罚款 50,000 沙特里亚尔.

卡塔尔消费税

消费税商品种类

烟草及其衍生品。
碳酸饮料。
能量饮料。
特殊商品；在特定条件和授权下消费。

卡塔尔的消费税税率是多少？

2019 年 1 月 1 日，根据海湾合作委员会成员国共同消费税协定，卡塔尔消费税法生效。消费税的实施和管理由卡塔尔税务总局（“GTA”）监督。消费税商品类别消费税率

消费税商品类别	消费税率
烟草及相关产品	100%
碳酸饮料	50%
能量饮料	100%
特殊商品	100%

从事以下活动的企业需缴纳消费税

消费税商品进口
消费税商品生产
经营用于生产或储存应缴纳消费税的商品的税务仓库

税务仓库许可证有效期为一年，每年需要续期

消费税的支付和披露

消费税申报表的提交和支付以电子方式完成；适用消费税的企业需要通过 Dhareeba 税务门户提交消费税登记申请。

企业无需在发票上申报消费税金额，但需要提交包括消费税在内的商品价格，必须包括商品数量和描述。

纳税人必须在每个纳税期（即日历年季度）结束后 15 天内提交消费税申报表。

纳税人必须在相应纳税期结束后至少五年内保留消费税记录（实物或电子记录），以核实消费税计算和支付的准确性。

消费税退税

在下列情况下，允许退还消费税商品：

已在卡塔尔消费的消费税商品出口或再出口。
已在该国消费的消费税商品，用于生产其他应缴纳消费税的消费税商品。
已在该国消费并转移到实施消费税的另一个海湾合作委员会国家的消费税商品。

阿曼消费税

消费税商品种类

烟草及其衍生品。
碳酸饮料。
能量饮料。
甜味饮料。
猪肉制品。
酒精。

2019 年 6 月，阿曼税务局（“OTA”）出台了有关消费税、消费税登记、合规和消费税豁免的行政条例。

消费税商品类别	消费税税率
烟草相关产品	100%
碳酸饮料	50%
能量饮料	100%
甜味饮料	50%
猪肉制品	100%
酒精	100%

从事以下活动的企业需要获得消费税登记：

将消费税商品进口到该国。
生产供国内消费的消费税商品。
国内消费税货物的储存。

纳税人必须在每个纳税期结束后 30 天内提交消费税申报表，并在纳税期结束后至少保留五年的消费税记录纳税期结束。

违反消费税披露规定

违反规定	违规处罚
未提交纳税申报表	罚款金额从 500 阿曼里亚尔到 5,000 阿曼里亚尔不等
不遵守规定和法规	罚款金额从 500 阿曼里亚尔到 5,000 阿曼里亚尔不等
未提交税务机关要求的信息	罚款金额从 500 阿曼里亚尔到 5,000 阿曼里亚尔不等
根据不正确的信息或文件获得退税。.	Range from OMR 1000 – OMR10,000

巴林消费税

消费税商品种类

烟草及其衍生物。
碳酸饮料。
能量饮料。

巴林的消费税税率是多少？

2017 年，巴林签署了海湾合作委员会国家共同消费税协定。消费税的实施和管理由国家税务局（“NBR”）负责。

违规	处罚
未提交纳税申报表	消费税金额的 5%-25%
在法规规定的期限内不缴纳应缴税款	未缴税款的每个月或部分未缴税款的 5%
未提交当局要求的信息	5,000 巴林第纳尔
以任何形式阻止当局员工履行职责	5,000 巴林第纳尔
不遵守规则和规定	5,000 巴林第纳尔

消费税适用于从事以下活动的企业：

进口消费品
生产消费品
储存消费品
发放和转让消费品

必须所有消费税商品的进口商和生产商都必须向 NBR 进行消费税登记，通过提交申报表才可以从事任何消费税商品相关的商业活动。

消费税退税

在下列情况下，允许退还消费税商品：

已在国内消费的消费税商品，如果出口或再出口到海湾合作委员会成员国境外用于商业目的。
用于生产其他应缴纳消费税的消费税商品的消费税商品。
之前在国内消费并缴纳消费税，后来被转移或移至另一个海湾合作委员会国家的消费税商品。

违反消费税披露规定

违规	处罚
未提交纳税申报表	罚款金额为消费税金额的 5%-25%
未在规定期限内缴纳应缴税款	每月或部分未缴税款的 5%
未提交税务局要求的信息	BHD 5,000
以任何形式阻止税务局员工履行职责	BHD 5,000
不遵守规则和规定	BHD 5,000