沙特阿拉伯
企业所得税服务

我们在沙特阿拉伯的企业所得税(CIT)服务是我们在沙特阿拉伯税务咨询服务的一部分。

在海湾合作委员会(GCC)国家,企业所得税通常也被称为企业税。这是一种政府征收的直接税,用作收入来源;它针对公司的净收入或利润征收。

哪些商业活动需要缴纳企业所得税?

所有类型和领域的商业活动都需缴纳企业所得税。

 

谁需要缴纳企业所得税?

非沙特投资者需缴纳企业所得税;而沙特及海湾合作委员会国家的公民投资者(在税务相关方面被视为沙特公民)需缴纳天课(Zakat),这是一种伊斯兰评估。如果一家公司的所有权是混合的,即同时有沙特(或GCC)和非GCC投资者,那么非GCC投资者的应税收入部分需缴纳企业所得税,而沙特(或GCC)投资者的部分则需缴纳天课。

以下是需缴纳企业所得税的人员名单:

  • 所得税制度的规定适用于拥有直接或间接非沙特人股份的公司,以及直接或间接参与石油和碳氢化合物生产的自然人或法人,无论其是居民还是非居民。这不包括在金融市场上市的居民基金中的非沙特合伙人的股份,也不包括非沙特人在沙特金融市场用于贸易投机目的的股份。
  • 非居民个人从王国境内的来源获得收入而没有常设机构的,应按以下方式纳税:
    • 如果收入来源如第68条所述,则应根据该条规定的规则缴纳预提税。
    • 如果收入是因出售一家本地公司的股份而产生的资本收益,则需缴纳20%的资本利得税。
  • 所有从事投资和天然气行业的自然人或法人,无论是沙特人还是非沙特人。

 

谁是居民?

  • 在一个纳税期内,如果一个人在该国拥有永久居住权并在纳税期内在王国停留不少于30天(连续或不连续),或者即使没有永久居住权但在王国停留不少于183天(连续或不连续),则被视为王国的居民。
  • 个人的国籍不用于确定居住地,如果没有满足法规中规定的居住条件,则自然人或法人被视为非居民。

 

沙特阿拉伯的企业所得税税率是多少?

企业所得税税率为净调整利润的20%,而扎卡特(伊斯兰教慈善捐款)按扎卡特基数的2.5%收取。

然而,以下两种活动的企业税率有所不同:

  • 石油和碳氢化合物生产的收入适用50%到85%范围内的税率。
  • 从事天然气投资的个人的税基独立于该个人从事的其他活动的税基。

 

沙特阿拉伯的收入来源有哪些?

以下类型的收入被视为在沙特阿拉伯境内发生的活动所得:

  1. 在以下任何情况下,非居民的债务回报:
    • 如果债务由位于沙特的动产或不动产担保;
    • 如果借款人居住在沙特;或者
    • 如果贷款与通过常设机构在沙特进行的活动有关。
  2. 在以下任何一种情况下的保险和再保险费:
    • 如果被保险标的位于沙特阿拉伯;
    • 如果被保险标的为沙特阿拉伯的居民;或者
    • 如果保险涉及在沙特阿拉伯进行的活动或与之相关的风险。
  3. 在以下任何一种情况下的技术和咨询服务收入:
    • 如果服务是提供给沙特阿拉伯的居民;或者
    • 如果服务与在沙特阿拉伯进行的活动相关。
  4. 居民基金公司从其在沙特阿拉伯境内或境外的经营活动及其分支机构的经营活动中获得的收入。
  5. 从与在沙特阿拉伯进行的活动相关或通过沙特阿拉伯居民进行的活动相关的动产和不动产中获得的收入。
  6. 从在沙特阿拉伯境内制造或生产的商品和货物销售中获得的收入。
  7. 向沙特阿拉伯供应货物的合同,包括相关的运输和保险合同,除非合同中包含在沙特阿拉伯境内进行的内部运输、安装、维护、培训等附带工作,否则不应被视为源自于在沙特阿拉伯进行的活动的合同。在这种情况下,只有附带活动会被视为源自于沙特阿拉伯的活动。
  8. 服务被认为发生在沙特阿拉伯的条件是:
    • 所需服务已经完全或部分在沙特阿拉伯提供,即使是远程执行的,因为服务提供者的实体存在不是必要条件。
    • 如果服务是在为在沙特阿拉伯境内从事活动的个人工作的飞机或船上进行的。

沙特阿拉伯企业所得税常见问题解答

在沙特阿拉伯,企业所得税适用于合资企业,具体取决于合伙人的国籍。如果合资企业包括非沙特投资者,他们的收入份额需缴纳企业所得税,而属于沙特或海湾合作委员会(GCC)投资者的部分则需缴纳天课。根据合资企业的结构和业务性质,税务影响可能会很复杂。理解企业所得税如何适用于合资企业的细微差别有助于确保合规并优化税务结果。我们的税务专家随时准备协助您应对这些复杂问题。

在沙特阿拉伯经营的外国公司通常需对其利润缴纳企业所得税。税率为调整后净利润的20%,但根据行业不同,适用特定规则,如石油和碳氢化合物行业的公司适用更高的税率。外国公司还必须遵守当地税收法规,包括对某些类型的非居民支付实施预扣税。了解这些义务对外国公司至关重要,以避免罚款并确保在沙特阿拉伯的业务顺利进行。我们的团队可以为您提供遵守这些法规所需的指导。

在沙特阿拉伯经营的公司必须每年申报企业所得税,通常在财年结束后的120天内。税务申报必须包括详细的财务报表、税务计算和任何相关的支持文件。未能按时申报可能导致罚款和利息费用。准确和及时的申报对于避免复杂情况至关重要。我们的税务专家可以协助确保您的申报准确无误且按时完成。

沙特阿拉伯公司向其非沙特股东分配的股息需缴纳5%的预扣税。这项税款在股息支付前从源头扣除。如果沙特阿拉伯与股东居住国之间存在双重税收协定,预扣税率可能会更低。妥善规划和理解股息税收对优化股东回报至关重要。我们可以帮助您理解这些规则并优化您的股息分配策略。

沙特的税法在计算公司所得税时允许某些扣除,包括运营费用、资产折旧和特定的津贴。然而,一些费用,如罚款和罚金,是不可扣除的。理解哪些费用可作为扣除项对于准确的税务规划至关重要。此外,特定行业可能有独特的扣除或激励措施。请咨询我们以确保您最大化扣除并最小化税务负担。

尽管增值税和公司所得税是不同的税种,但它们的互动可能会影响公司的整体税收策略。增值税对商品和服务的销售征收,而公司所得税对利润征收。理解这两种税之间的相互作用,尤其是在可扣除费用和增值税支付可能影响净利润方面,对于全面的税务规划至关重要。我们的团队可以为您提供有关有效管理增值税和公司所得税的见解。

沙特阿拉伯的转让定价法规要求关联实体之间的交易以独立交易的条件进行,即交易条款应反映独立方之间的交易。这些法规对于防止利润转移并确保在沙特阿拉伯准确报告应税收入至关重要。不遵守转让定价规则可能导致重大处罚。我们的专家可以协助您制定符合沙特法规的转让定价策略,同时优化您的税务状况。

沙特阿拉伯的电子商务企业与传统企业一样需要缴纳企业所得税,但在增值税、跨境交易和数字服务方面有独特的考量。从向沙特居民的在线销售中获得的收入被视为沙特来源收入,因此需要缴纳企业所得税。要在这个快速发展的领域确保合规,需要深入了解企业和增值税法律。我们的团队可以帮助您的电子商务企业保持合规并优化其税务策略。

沙特阿拉伯的石油和天然气行业面临更高的企业所得税税率,税率从50%到85%不等,具体取决于参与程度和活动类型。该行业的公司必须遵守严格的报告和合规要求,包括为不同类型的活动设立独立的税基。鉴于复杂性和潜在的重大税务责任,该行业的公司需要专业的税务规划和合规策略。我们的专家拥有行业特定的知识,可以帮助您应对这些挑战。

在沙特阿拉伯,资本折旧允许企业在一段时间内从应税利润中扣除资本资产的成本,从而减少税务负担。这些折旧分摊在资产的使用寿命期间,并受到税务机关设定的特定比率和条件的约束。正确计算和应用资本折旧可以显著影响公司的应税收入。让我们帮助您准确计算资本折旧,以确保合规并优化税务节省。

在沙特阿拉伯,无论是居民还是非居民进行的房地产投资,如果产生收入,都需缴纳企业所得税。这包括租金收入、物业销售的资本收益以及房地产开发项目的收入。根据投资结构和产生的收入类型,税务处理可能有所不同。我们可以指导您了解房地产投资的税务影响,以确保合规并优化回报。

沙特税法允许公司将以前年度的亏损结转,以抵消未来的应税收入,从而减少未来的税务负担。然而,对亏损结转的期限和每年可抵消的金额有一定限制。妥善管理亏损结转对于税务筹划至关重要,尤其是对于收入波动的企业。我们的税务专业人员可以帮助您有效管理亏损结转,以最大限度地减少税务负担。

沙特阿拉伯签订了众多国际税收协定(双重征税协定),这些协定可能影响外国收入的征税方式。这些协定通常提供双重征税的减免,降低预提税率,并规定税务居民身份的判定规则。了解这些协定如何适用于您的业务对于优化国际税务策略至关重要。我们可以帮助您驾驭国际税收协定的复杂性,确保您的业务从可用的税收减免中获益。

沙特税务机关提供了一个正式的程序来解决与公司所得税相关的争议。这个程序包括向税务机关提出异议,税务机关将审核案件并作出决定。如果纳税人不同意该决定,可以向税务上诉委员会提出上诉。驾驭这一过程需要对税法有深入的理解,并能够提出充分证据的案件。我们的法律和税务专家可以在税务争议的每个阶段为您提供支持,以确保获得最佳的结果。

在沙特阿拉伯,常设机构被定义为一个固定的营业场所或通过其进行业务的重要存在,该机构的收入需缴纳公司所得税。常设机构的定义可以包括分支机构、办事处、工厂和建筑工地等。正确识别和报告常设机构的收入对于遵守税务法规至关重要。让我们帮助您确定您的业务是否在沙特阿拉伯有常设机构以及如何管理其税务义务。

跨境交易,包括进口、出口以及向外国实体提供或从外国实体接收的服务,可能会在沙特阿拉伯被征收公司所得税,特别是如果涉及在该国的常设机构。此外,这类交易也可能引发增值税的义务。管理跨境交易需要仔细考虑转让定价、预扣税和国际税收协定,以避免双重征税并确保合规。我们的团队可以提供关于高效管理跨境交易并符合沙特税法的专业建议。

沙特阿拉伯的公司需要保持准确的财务记录,并可能会接受税务机关的审计,以核实其公司所得税申报。这些审计可能包括对财务报表、支持文件和税务计算的审查。审计的频率和范围可能会根据企业的规模和性质而有所不同。为审计做好准备对于避免罚款并确保税务事务有序非常重要。我们可以协助准备审计,并确保贵公司的税务记录符合监管标准。

对于同时拥有沙特/海湾合作委员会(GCC)和非海湾合作委员会股东的公司,企业所得税率仅适用于归属于非海湾合作委员会股东的那部分收入。归属于沙特/海湾合作委员会股东的收入则缴纳天课,而非企业所得税。这种混合所有制结构需要谨慎地分配收入和支出,以确保对每部分收入适用正确的税率。我们的税务专业人士可以协助您准确地确定和申报混合所有制公司的正确税额。

沙特阿拉伯的初创企业与成熟公司一样,需遵守相同的公司所得税法规,这可能会影响其盈利能力,尤其是在初期阶段。然而,初创企业可能有资格享受特定的税收优惠或扣除,以帮助减少税收负担。从一开始就进行适当的税务规划对于初创企业管理现金流和确保长期成功至关重要。我们的团队专注于帮助初创企业应对税务挑战,并优化其增长的税务策略。

不遵守沙特公司所得税法律可能导致严重的处罚,包括罚款、利息费用和法律诉讼。这些处罚可能因迟报、少报收入或未支付正确的税额而产生。在某些情况下,不合规也可能导致刑事指控,特别是如果有逃税的证据。确保遵守税法对于避免这些风险并保持与税务机关的良好关系至关重要。我们可以帮助您驾驭沙特税法的复杂性,并确保您的公司保持合规。

卡塔尔的企业所得税

任何在卡塔尔从事商业活动的人都需要缴纳企业所得税。商业活动指任何行业中的职业、职能、服务、贸易和合同。

在卡塔尔没有个人所得税。然而,任何为获取收入目的在该国从事任何类型商业活动的个人都需要缴纳企业所得税。

此外,卡塔尔和海湾合作委员会(GCC)国家的居民投资者在卡塔尔的收入免征企业所得税。

居民是指在该国拥有永久住所或者在12个月期间连续或间断在卡塔尔停留超过183天的自然人。

卡塔尔对企业的企业所得税税率为应税收入的10%,每年缴纳一次。

然而,对石油业务的应税税率不低于35%。

以下活动产生的利润需缴纳企业所得税:

  1. 在国内开展任何商业活动。
  2. 在国内全部或部分执行的合同。
  3. 出售在该国拥有房地产的公司股票、公司股份和个人公司产生的收入。
  4. 由一家主要公司、其分支机构和其他相关实体提供的服务。
  5. 从该国提供的贷款产生的收入。
  1. 公共国债、发展债券和公共企业债券的利润、收益和收入。
  2. 从事农业和渔业的公司的收入。
  3. 从事手工业活动的公司,不使用机械,总年收入不超过20万卡塔尔里亚尔,在一个纳税期内员工人数不超过3人,且通过单一机构开展业务。
  4. 员工人数不超过3人的小型实体。
  5. 非卡塔尔公司在该国从事空中或海上航行产生的收入,但需遵循互惠原则。
  6. 不从事应税活动的自然人(无论是否为居民)应得的利息和银行回报。
  7. 公共债务和伊斯兰证券的利息和回报。
    • 自然人出售房地产或证券获得的利润,前提是处置的财产或证券与应税活动的资产无关。
  8. 股息和其他收入:
    • 如果是从已按法律规定缴纳税款的利润中扣除的。
    • 由利润根据法律规定免税的公司分配的。

科威特的企业所得税

在科威特设立的、完全由海湾合作委员会(GCC)国家公民拥有的GCC公司无需缴纳企业所得税。而有外资持股或混合所有制的公司则需要按非GCC持股比例缴纳企业所得税。

以下来源的利润需缴纳企业所得税:

    1. 在科威特全部或部分地、直接或通过代理人从事工业、服务或商业活动所获得的利润和资本收益。
    2. 在科威特全部或部分地开展的任何活动或业务,无论合同是在科威特境内还是境外签署。
    3. 在科威特有永久性机构/存在,且在此签署买卖合同或开展业务活动。
    4. 通过代理或商业调解协议获得的现金或实物佣金。
    5. 出售、租赁或授予知识产权(商标、专利、版权)特许权的收益。
    6. 在科威特提供贷款。
    7. 在科威特使用的财产租赁收入。
    8. 在科威特购买或出售财产、商品或相关金钱或精神权利所得的利润。
    9. 提供管理、技术和咨询服务所得的利润。
    10. 在科威特境内外执行的合同所得收入,在确定应税收入时应全部申报。
    11. 在科威特证券交易所(KSE)直接或通过投资组合和基金进行的交易活动。
  • 向科威特买家销售商品所得的利润,如果商品供应商完全不参与该国境内的任何经营活动。
  • 公司通过在科威特证券交易所上市的证券交易或处置获得的利润;无论这些活动是直接进行还是通过投资组合和基金进行。

科威特的企业所得税税率为15%。

阿曼的企业所得税

  • 在阿曼成立的企业和公司。
  • 分支机构。
  • 在阿曼有经营活动的外国实体。

阿曼协商会议(相当于议会)批准了一项针对阿曼高收入人群征收个人所得税的法案草案。尽管草案细节尚未公布,但预计税率将较低,并适用于达到特定收入门槛的本国公民和非本国公民。

协商会议于2022年11月6日通过了该法案草案。该草案还需要内阁批准和苏丹的认可(以皇家法令的形式)才能成为法律。预计将在2023年3月前完成。

企业税没有豁免。所有类型实体的企业税率统一为15%。然而,来自阿曼石油和天然气销售产生的收入按55%的税率征税。

但是,如果纳税人满足以下所有条件,企业所得税税率为3%:

  • 阿曼企业实体。
  • 在纳税年度开始时注册资本为50,000阿曼里亚尔或以下。
  • 雇员人数为15人或以下。
  • 任何纳税年度的年收入为100,000阿曼里亚尔或以下。
  • 不从事与银行、保险、金融服务、公用事业特许权、航空和海上运输、自然资源开采或部长理事会决定的其他活动相关的业务。

巴林的企业所得税

在巴林,没有对收入或利润征收企业所得税,但有一个例外:在石油和天然气行业经营或从事化石燃料/碳氢化合物勘探、生产或精炼的本地和外国公司需要缴税。这类公司的应税所得税率为46%。

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